واردات و صادرات دو مقوله مهم در بخش های اقتصادی می باشند. این محتوا به شما کمک میکند که تمامی جوانب کار را درنظر بگیرید و با خیالی مطمئن تر به حوزه های واردات محصول مورد نظر ورود کنید.
بهای تمام شده کالای وارداتی
حسابداری بهای تمام شده چیست ؟
بهای تمام شده در مقوله بازرگانی شامل هزینههای محصول خریداری شده، دستمزد کارکنان و همه هزینه های واردات محصول است. این بها در ترازنامههای مالی (سمت راست ترازنامه) با عنوان موجودی کالا با ماهیت دارایی ذکر میشود. اما درست در زمانی که یک کالا بهفروش میرسد، قیمت نهایی کالای وارد شده از انبار خارج شده و به بهای تمام شده کالای فروش رفته تبدیل میشود. این هزینه در گزارش صورت سود و زیان باعث کاهش حساب درآمد فروش خواهد شد.
محاسبه قیمت تمام شده کالا های وارداتی
در عصر نوین تکنولوژی و ارتباطات، همچنان یکی از عناصر موفق، کسب و کار، ارز آور داخلی، اشتغال زایی و کارآفرینی، تجارت به سبک نوین است. بنابراین تاجرین و افرادی که قصد وارد شدن به این صنعت را دارند، باید از شرایط، مباحث مالی و توجیه های اقتصادی آن با خبر شوند تا تصمیم درستی را بگیرند
ما در این مقاله قصد داریم شما را با نحوه کار و فرمول محاسبه قیمت تمام شده کالای وارداتی جهت داشتن یک تجارت کم خطر و کم ریسک آشنا کنیم پس با ما همراه باشید.
اگر در ابتدای کار واردات به سر می برید، نیاز است که ابتدا محصولی که قصد سرمایه گذاری و واردات را دارید انتخاب کرده و شرایط آن را بسنجید. سپس ارزش ریالی محصول CIF را بدست بیاورید. به این صورت که با بررسی ارزش کالا در پروفرما، مبلغ کرایه کشتیرانی را مشخص کرده جمع می کنید و در نرخ ارز رسمی که ماهانه توسط گمرک تعیین می شود ضرب کرده و با مبلغ بیمه جمع کنید.
ارزش فوب کالا (C) + ارزش کرایه حمل خارجی (F) + بیمه (I) = ارزش ( CIF)
F= Freight Charges , C= Cost , I= Insurance
با توجه به این موضوع، مبالغی نیز باید در باب خدمات و حق الزحمه به اداره گمرک پرداخت شود که نحوه پرداخت آن به شرح زیر است:
- حق ورودی ارزش سیف کالا * نرخ حقوق ورودی % = حقوق ورودی قابل پرداخت به گمرک
- دستمزد نیم درصدی حلال احمر
- مالیات بر ارزش افزوده (9 درصدی)
- هزینه کارمزد محاسباتی جهت پیشبرد عملیات کار شما
نحوه محاسبه قیمت تمام شده محصولات وارداتی به کشور
FOB: 1000USD
FREIGHT: 300 USD
INSURANCE: 10
تعرفه 22%
9 درصد مالیات
باید برای تعیین حقوق و عوارض
1 – ارزش سیف (بیمه + کرایه تا اولین مرز ایران + قیمت کالا در خارج = CIF )
کالا مشخص باشد.
CIF: 1310
ارزش ریالی :1310*32822=42996820
حقوق ورودی :22*42996820=9459300.4
فرض کنیم محصولی که قصد وارد کردن به کشور را دارید 2000 دلار قیمت دارد و هزینه حمل کالا 200 دلار اعلام شود. اگر بیمه را 9 دلار فرض کنیم CIF این محصول 2209 دلار برآورد می شود. سپس باید این مبلغ را در نرخ رسمی ضرب کنیم، بعد از آن درصد نرخ حقوقی را در CIF ضرب کرده و نتیجه ورودی بدست می آید.سپس نتیجه را به هزینه هلال احمر، مالیات بر ارزش افزوده و کارمزد اضافه کرده و فرمول محاسبه قیمت تمام شده کالای وارداتی بدست می آید.
اقدامات لازم پیش از شروع فعالیت
صادرات و واردات به موجب رونق اقتصادی، کارآفرینی و ارتباطات بین المللی که ایجاد می کند، همواره از مهمترین فعالیت های جهانی در هر کشور و در هر دوره از تاریخ به حساب می آمد. واردات کالای اساسی یکی دیگر از خدمات رفع دغدغه های خانواده های ایرانی و بالطبع تجار داخلی می باشد که در درازمدت و با توجه به موفقیت بازار هدف، پایه های سرمایه گذاری شرکت های خارجی در کشور را نیز بنیاد می نهد.
اما برای شروع واردات، در نظر گرفتن شرایط ارزی، مشکلات گمرکی، هزینه های ثانوی ( مانند کارمزد، حمل و نقل و موارد دیگر ) از نکات ضروری به حساب می آید و شما را مجاب می کند که در رابطه با قدم بعدی خود بیشتر تمرکز و تفکر کنید.
بررسی شرایط بازار و تقاضا برای محصول و خدماتی که قصد واردات آن ها را دارید بسیار ضروری بوده و شدیدا پیشنهاد می شود که با یک مشاور اقتصادی و تجاری در این باره مشورت کنید.
با توجه به هزینه های بالای گمرک، هلال احمر، کارمزد، حمل و نقل و سایر مواردی که جلوتر ممکن است رخ دهد، نکته سنجی و ریز بینی از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است. البته ریسک پذیری و انعطاف پذیر بودن در قبال فعالیت شغلی نیز می تواند به موفقیت در کار شما کمک کند
درنتیجه برای بررسی شرایط تجارت و محاسبه قیمت تمام شده کالاهای وارداتی در گمرک و موارد آغاز فعالیت های خود می توانید با بررسی مقاله های مرتبط، راه های موجود را بررسی کرده و نسبت به فعالیت های خود اقدام نمایید
انواع روش های محاسبه قیمت تمام شده کالاهای وارداتی
زمانی که شما با روش های محاسبه قیمت تمام شده کالای وارداتی آشنایی داشته باشید، تجارتی کم خطر تری را نیز تجربه خواهید کرد. پس لازم است تا قبل از انجام کار، ضوابط و شرایط محصول وارداتی و قیمت کالاهای وارداتی گمرک را بعد از تعیین ارزش سیف کالا به دست آورده و بعد از آنکه ارزش سیف کالا برای شما مشخص گردید، میتوانید قیمت گذاری کالای وارداتی و مبلغ ترانشیپ و حمل و نقل با کشتی را محاسبه کنید و این دو را باهم جمع کنید.
در ادامه این روند نرخ ارز که به طور ماهانه و رسمی توسط گمرک تعیین میگردد را ضرب کرده و با در نهایت مبلغی که به عنوان بیمه کالا در نظر گرفته جمع کنید. اینگونه قیمت کالاهای وارداتی گمرک مشخص میگردد. همچنین لازم به ذکر است علاوه بر مواردی که گفته شد، در هنگام قیمت گذاری کالای، وارداتی هزینه های دیگری نیز وجود دارد که هنگام ترخیص کالا از گمرک باید پرداخته شود.
قیمت کالاهای وارداتی گمرک که شامل حقوق ورودی، دستمزد برای هلال احمر ،مالیات بر ارزش افزوده که حدود ۹ درصد و همچنین کارمزد و هزینه محاسباتی میباشد. در نتیجه جهت محاسبه قیمت تمام شده کالای وارداتی، بهتر است تعرفه ورودی کالا بر اساس ارزش سیف را ضرب در نرخ حقوق ورودی کنید که با انجام این امورات در نهایت، هزینه قیمت تمام شده کالای وارداتی را به دست آورید.
در نتیجه ما به شما پیشنهاد میکنیم اگر فردی هستید که به تازگی پا در صنعت تجارت و همچنین واردات و صادرات کالا گذاشته اید و با اموراتی مانند قیمت گذاری کالای وارداتی و همچنین محاسبه قیمت تمام شده کالای وارداتی آشنایی کامل ندارید، میتوانید انجام این امور را به ترخیص کار بسپارید. کارشناسان و متخصصان زبده ما در این گروه با آشنایی از قیمت کالاهای وارداتی گمرک، میتوانند در کمترین زمان ممکن قیمت تمام شده کالای وارداتی را برآورد کنند.
یک نمونه از نحوه محاسبه قیمت تمام شده کالاهای وارداتی
جهت محاسبه قیمت کالاهای وارداتی گمرک و نحوه قیمت گذاری کالای وارداتی فرض کنید، محصولی که قصد واردات آن را به کشور دارید ۲۰۰۰ دلار قیمت دارد و هزینه حمل کالا ۲۰۰ دلار میباشد، اگر بیمه کالا را ۹ دلار فرض کنیم در نهایت سیف کالا ۲۲۰۹ به دست میآید. سپس باید این مبلغ را در نرخ رسمی ضرب کنید و بعد از آن در نرخ حقوقی را در سیف کالا ضرب کرده تا در نهایت نتیجه ورودی به دست آید. سپس بعد از انجام این مراحل باید هزینه هلال احمر، مالیات بر ارزش افزوده و کارمزد را نیز محاسبه کرده تا در نهایت بتوانید قیمت تمام شده کالای وارداتی را برآورد کنید.
بر اساس ضوابط اعلام شده در خصوص محاسبه هزینه کالای وارداتی، نرخ سود انواع محصولات و کالاهای وارداتی پانزده درصد است.
به گزارش خبرنگار ایسنا، در قوانینی که ابلاغ شده و در حال اجراست نرخ سود محصولات و کالاهای آزمایشگاهی، دندانپزشکی و پزشکی ۱۸ درصد، واکسن یا داروی دامی ۱۷ درصد، سخت افزار ۱۲ درصد و خودرو تعیین شده است. قطعات یدکی ۱۸ درصد است. و سایر کالاهای وارداتی ۱۵ درصد تعیین شده است.
همچنین بر اساس ضوابط قیمت گذاری کالاهای وارداتی مقرر شده است که در صورت عدم پرداخت این هزینه ها، بیمه می تواند باربری یا حمل و نقل خارجی و حداکثر ۲ درصد از قیمت خرید محصول را به قیمت نهایی اضافه کند.
ضمناً محصولات وارداتی که نیاز به خدمات یا خدمات پس از فروش دارند و باید توسط وارد کننده گارانتی شوند. در صورت داشتن خدمات پس از فروش و تاییدیه وزارت مربوطه می توانند حداکثر سه درصد به عنوان هزینه خدمات پس از فروش و گارانتی محصول به سود محصول واردکننده اضافه کنند.
همچنین لازم به ذکر است که بر اساس ضوابط اعلام شده از سوی سازمان حمایت از تولیدکنندگان و مصرف کنندگان، درصد سود هزینه های خرده فروشی و عمده فروشی محصولات تولیدی و وارداتی کاملاً یکسان است.
محاسبه هزینه کالای وارداتی
اما در روش محاسبه قیمت نهایی کالاهای وارداتی برخی هزینه ها بدون سود محاسبه می شود. و برخی با در نظر گرفتن سود محاسبه می شوند.
از جمله هزینه هایی که در محاسبه قیمت محصول لحاظ می شود عبارتند از: قیمت خرید کالا در مبدا، حق بیمه و هزینه ارسال خارجی.
هزینه هایی که در محاسبه قیمت فروش محصول بدون در نظر گرفتن سود در نظر گرفته می شود عبارتند از: هزینه های حمل و نقل داخلی، عوارض گمرکی و مالیات، هزینه مالی، هزینه بازرسی داخلی، هزینه نگهداری کانتینر و هزینه انبارداری گمرکی.
همچنین بر اساس این ضوابط هزینه هایی مانند آزمایش و استاندارد، سردخانه، عوارض دریافتی از وزارت بهداشت، اوراق بهادار وزارت راه و شهرسازی، قبوض دریافتی از راه آهن (ایرسوتر) و هزینه بهداشت و درمان. خدمات این وزارتخانه دامپزشکی کشور بدون در نظر گرفتن سود در محاسبه قیمت فروش محصول در نظر گرفته می شود.
چرا پیش بینی محاسبه هزینه کالای وارداتی مهم است؟
- نوسانات نرخ ارز و شناور بودن آن برای واردکننده بسیار مهم است. در حال حاضر نرخ ارز نشان دهنده نرخ ارز است.
- رقابت قیمت کالاهای خارجی در مقایسه با قیمت محصولات مشابه داخلی بسیار مهم است.
- رقابت پذیری قیمت خریداری شده نسبت به سایر منابع مشابه خارجی و قیمت کالاهای مشابه خارجی در داخل کشور بسیار حائز اهمیت است.
- پیش بینی پارامترها و هزینه های موثر در قیمت نهایی برای واردکننده بسیار مهم است.
پارامترهای موثر در پیش بینی محاسبه هزینه کالای وارداتی:
- قیمت خرید کالا (در محل فروشنده) EXW
- قیمت حمل کالا به بندر کشور مبدا در صورت احتساب هزینه بارگیری FOB و در غیر این صورت معادل FAS
- قیمت حمل کالا از بندر مبدا تا بندر مقصد CFR می باشد
- هزینه بیمه بین المللی و بیمه داخلی CIF+CIP
- عوارض گمرکی، سود بازرگانی، عوارض، هزینه های گمرکی (با استفاده از جدول تعرفه)
- کارمزد بانکی از جمله گشایش اعتبار اسنادی و تمدید آن
- هزینه صدور مجوز و ثبت سفارش
- هزینه های احتمالی تسهیلات بانکی
- سود مورد انتظار با توجه به دوره سرمایه گذاری و ریسک واردات
- هزینه های دیگر
محاسبه سود بازرگانی چگونه است؟
برای محاسبه نرخ سود بازرگانی باید به وزن و حجم و تعداد کالا توجه کرد و درنهایت ارزش خالص، کرایه حمل و حق ثبت سفارش را باهم جمع نمود. البته همه این هزینهها سالانه متفاوت میشود.
قیمت خرید کالا
قیمت بر اساس پیش فاکتور تعیین می شود. قیمت خرید کالا می تواند EXW-FOB-CFR باشد که برای مقایسه قیمت یک فروشنده با فروشنده دیگر باید به آن توجه کنیم. مدارکی که در رابطه با ارزش خرید کالا در گمرک بررسی می شود گواهی مبدا و فاکتور می باشد.
قیمت حمل کالا به بندر مبدا
در صورت خرید EXW، خریدار باید هزینه حمل و نقل از کارخانه تا بندر مبدا را بپردازد و اگر FOB باشد، فروشنده هزینه حمل و نقل به بندر کشور خود را پرداخت می کند.
هزینه حمل و نقل کالا از بندر مبدا تا مقصد
این مقدار با توجه به نحوه حمل و نقل: کشتی-کامیون-قطار-هواپیما و وزن و حجم کالا تعیین می شود.
هزینه بیمه باربری
طبق متداول ترین بیمه ها به بند های الف-ب-ج معروف است و بسته به نوع کالا، مسیر و نوع وسیله نقلیه حمل و نقل از ۲٫۵ در هزار تا ۳ درصد ارزش کالا تا مقصد تعیین می شود.
هزینه های گمرکی
سود بازرگانی و حقوق گمرکی و حقوق گمرکی با توجه به نوع کالا طبق جدول پیوست آیین نامه مقررات صادرات و واردات تعیین می شود.
سود بازرگانی درصدی از ارزش CIF کالا بر اساس نوع کالا و شماره تعرفه گمرکی است. و حق ثبت سفارش در برخی کالاها مبنای محاسبه حقوق گمرکی کالا می باشد.
حقوق گمرکی وجوهی است که گمرک مسئول وصول آن است نه مصرف کننده. شامل:
- مالیات
- عوارض هلال احمر
- عوارض شهرداری محلی
- وظایف بندری
- عوارض سلامتی
توجه داشته باشید سود تجاری و حقوق گمرکی فقط برای کالاهای وارداتی است. و چنین هزینه ای برای کالاهای صادراتی وجود ندارد.
هزینه خدمات ویژه مانند تست و نمونه برداری طبق قوانین خودش دریافت می شود. و ربطی به عوارض ندارد.
روش های محاسبه هزینه ورودی در محاسبه هزینه کالای وارداتی
-
روش ارزش گذاری
نرخ تعرفه در ارزش گمرکی کالا ضرب می شود و حقوق گمرکی محاسبه می شود.
-
روش خاص یا معین
حقوق گمرکی بر اساس مقدار کالا محاسبه می شود. و برای هر واحد کوچک از محصول، مقدار از پیش تعیین شده تعیین شده است. و ربطی به ارزش گمرکی کالا ندارد.
-
روش مرکب یا ترکیبی
در این روش اطلاع از مقدار (مقدار) کالا و ارزش گمرکی کالا مهم است. برای برخی کالاها مانند چین، حقوق ورودی هر کیلو ۹۰ درصد یا ۱۲ هزار تومان است.
هزینه های گمرکی در محاسبه هزینه کالای وارداتی
پولی است که گمرک برای خدماتش از صاحب کالا می گیرد. مانند
- هزینه تخلیه و بارگیری در گمرک
- ذخیره سازی (هزینه ذخیره سازی = مدت زمان * نرخ ذخیره سازی * وزن ناخالص)
- تست و قیمت گذاری
- تعقیب کننده کالا
- بیمه محلی
هزینه های بانکی در محاسبه هزینه کالای وارداتی
هزینه های بانکی برای گشایش اعتبار و معامله اسناد که بستگی به مدت اعتبار و تمدید آن دارد، دارای نرخ های متفاوتی است.
نمونه ای از نحوه محاسبه هزینه تمام شده کالای وارداتی
فرض کنید محصولی که می خواهید وارد کنید ۱۰۰۰ دلار (C) و هزینه ارسال ۳۰۰ دلار (F) است. اگر هزینه بیمه ۱۰ دلار (I) باشد، ارزش CIF کالا ۱۳۱۰ دلار برآورد می شود. سپس باید قیمت را در نرخ رسمی ضرب کنید و سپس عدد بدست آمده را در درصد نرخ قانونی ضرب کنید. در نهایت به عدد بدست آمده حقوق هلال احمر، مالیات بر ارزش افزوده و پورسانت اضافه کنید.
FOB: 1000$
FREIGHT: 300$
INSURANCE: 10
CIF: 1310
تعرفه ۲۲ درصد
۹ درصد مالیات
بیمه + کرایه تا مرز اول ایران + قیمت کالا در خارج از کشور = CIF
ارزش ریالی: ۱۳۱۰*۳۲۸۲۲=۴۲۹۹۶۸۲۰
حقوق ورودی: ۲۲*۴۲۹۹۶۸۲۰=۹۴۵۹۳۰۰٫۴
دانستن ارزش CIF کالا برای تعیین تکالیف و حقوق ضروری است.
محاسبه و قیمت گذاری کالاهای وارداتی به صورت آنلاین
قیمت نهایی و معیارهای قیمت گذاری کالاهای وارداتی از موضوعات مهمی است که واردکنندگان و تجار موفق باید اطلاعات کافی در مورد آن داشته باشند. در واقع نحوه قیمت گذاری کالاهای وارداتی و نحوه محاسبه آن یکی از شرایط لازم برای پیشرفت در دنیای تجارت است. واردکنندگان برای ترخیص کالا از گمرک باید قیمت کامل محصول را بر اساس چند فرمول محاسبه و پرداخت کنند.
قیمت گذاری کالاهای وارداتی بر اساس یک سری قوانین و مقررات خاص است که هر ساله تصویب و ابلاغ می شود. محاسبه این هزینه ها کار سختی نیست. و افراد می توانند با استفاده از ماشین حساب و جایگزینی یک سری ارقام در فرمول های ارائه شده، هزینه نهایی را محاسبه کنند.
کدام کشورها برای واردات کالا محبوبیت بیشتری دارند؟
کشورهای زیادی هستند که با توجه به محصولاتی که تولید می کنند می توانند گزینه بسیار خوبی برای واردات کالا باشند. اما در هنگام واردات کالا، تجار باید کشورهایی را انتخاب کنند که بهترین مزیت را برای تجارت دارند. از جمله کشورهای محبوب تجار برای تجارت بین المللی و واردات کالا می توان به موارد زیر اشاره کرد:
چین:
با توجه به اینکه چین یکی از مراکز تجاری جهان است، یکی از محبوب ترین کشورها در تجارت به حساب می آید. وی خاطرنشان کرد: با توجه به مزایایی چون عرضه فراوان کالا، انواع روش های حمل و نقل، وجود بسترهایی مانند سایت علی بابا، شرایط پرداخت آسان و ….
روسیه:
روسیه به دلیل روابط سیاسی با ایران یکی دیگر از کشورهای مناسب برای واردات کالا است.
از دیگر مزیت های واردات کالا از روسیه می توان به وجود راه های حمل و نقل متنوع، فاصله کم بین دو کشور و … اشاره کرد.
امارات:
یکی دیگر از کشورهای پرطرفدار برای واردات کالا برای تجار ایرانی، امارات متحده عربی است که دروازه بسیار خوبی برای حمل بارهای تجاری است.
ترکیه:
ترکیه یکی از پرطرفدارترین کشورها برای واردات پوشاک به ایران است که به دلیل مسافت کم و حمل و نقل آسان گزینه بسیار مناسبی است.
حسابداری بهای تمام شده چیست ؟
حق ثبت سفارش به مبلغ ۱.۷۱۸.۰۰۰ ریال :
سفارش کالا – ثبت سفارش ۱.۷۱۸.۰۰۰ ریال بدهکار
بانک ۱.۷۱۸.۰۰۰ ریال بستانکار
کارمزد گشایش اعتبار به مبلغ ۲۱.۷۵۰ ریال :
سفارش کالا – کارمزد بانکی ۲۱.۷۵۰ ریال بدهکار
بانک ۲۱.۷۵۰ بستانکار
سپرده اعتبار اسناد ۱۷.۸۵۷.۰۰۰ ریال :
حساب های دریافتنی – سپرده بانکی ۱۷.۸۵۷.۰۰۰ ریال بدهکار
بانک ۱۷.۸۵۷.۰۰۰ ریال بستانکار
هزینه پست ، تلگراف و تمبر ۳۸.۰۰۰ ریال :
سفارش کالا – سایر هزینه های سفارش ۳۸.۰۰۰ بدهکار
بانک ۳۸.۰۰۰ بستانکار
هزینه حمل و بیمه باربری وارداتی ۶.۵۰۰.۰۰۰ ریال :
سفارش کالا- هزیه حمل سفارش ۶.۵۰۰.۰۰۰ ریال بدهکار
بانک ۶.۵۰۰.۰۰۰ ریال بستانکار
هزینه تاخیر وجه پرداختی به کارگزار ۱۰۰.۰۰۰ ریال :
سفارش کالا – سایر هزینه ها ۱۰۰.۰۰۰ ریال
بانک ۱۰۰.۰۰۰ ریال
واریز وجه اضافی سپرده اعتبار به حساب جاری شرکت ۴۵۰.۰۰۰ ریال :
بانک ۴۵۰.۰۰۰ ریال بدهکار
حساب های دریافتنی – سپرده بانکی ۴۵۰.۰۰۰ ریال بستانکار
اطلاع از بانک کارگزار بابت پرداخت وجه اعتبار به فروشنده :
حساب های پرداختنی – فروشنده فرانسوی – بدهکار
تسهیلات پرداختنی – اعتبار اسنادی بستانکار
مبلغ ۵۰.۰۰۰ فرانک ذکر شده که معادل ریالی آن قید نشده است و با توجه به فرض واحد پولی تمامی اسناد می بایست به ریال ثبت شوند .
همچنین در ابتدا نیز با توجه به پرفورما ( فاکتور فروش ) دریافتی از فروشنده فرانسوی ثبتی به شرح ذیل می بایست صادر می گردید :
سفارش کالا – بهای اصلی سفارش بدهکار
حساب های پرداختنی – فروشنده فرانسوی – بستانکار
در اینجا هم با توجه به مشخص نبودن مبلغ ریالی سفارش ۵۰.۰۰۰ فرانکی مواجه هستیم .
هزینه ترخیص کالا و حمل به کارخانه ۲.۹۰۰.۰۰۰ ریال :
سفارش کالا – هزینه حمل سفارش ۲.۹۰۰.۰۰۰ ریال بدهکار
بانک ۲.۹۰۰.۰۰۰ ریال بستانکار
دریافت خسارت از بیمه ۱.۴۰۰.۰۰۰ ریال :
بانک ۱.۴۰۰.۰۰۰ ریال بدهکار
سفارش کالا – بیمه سفارش ۱.۴۰۰.۰۰۰ بستانکار
بستن حساب سفارش کالا :
موجودی کالا بدکار
سفارش کالا بستانکار